Select your Top Menu from wp menus
КУДиР - Книга учета доходов и расходов

Более 100 бланков и образцов с примерами заполнения бесплатно

ФИЛЬТР
Сортировать по:

Образцы и инструкции

...

Как заполнить КУДиР за 5 минут?

КУДиР - что это такое простыми словами?

КУДиР на УСН образец заполнения отчетности
 

Книга учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) представляет собой журнал, с помощью которого предприниматель (ИП) или юридическое лицо (организация) в хронологическом порядке фиксирует хозяйственные операции (поступления и списания) в ходе своей деятельности. Обязанность ведения КУДиР устанавливается в статье 346.24 НК РФ.

Зачем нужна Книга учета доходов и расходов

При помощи этого документа вы должны подтвердить собственные доходы и расходы в течение календарного года, если у налоговой инспекции возникнут вопросы в ходе проверки.

Чаще всего ФНС запрашивают книгу в ходе камеральных проверок, когда сотрудникам налоговой службы необходимо получить данные о движении средств по вашим счетам или появятся подозрения о занижении уплачиваемых налогов. В случае нарушения, например, информации отличается от поданной декларации, инспектор вправе в отношении вас выписать требование о предоставлении пояснений.


 

Кто ведет КУДиР

Ведение журнала касается всех предпринимателей и организаций (к которым относятся и ООО), применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН) независимо от выбранного объекта, ПСН и ЕСХН.

Книга содержит всю информацию о доходах и расходах компании, в нее заводятся все подтверждающие документы: чеки, акты, приходные кассовые ордеры, авансовые платежи, банковские переводы, страховые сборы. Книгу специально сдавать в налоговую не обязательно, однако следует ее предоставить после того, как поступит соответствующий запрос. Если не сделать это вовремя, или вовсе проигнорировать требование ФНС, то придется внести штраф (подробнее читайте ниже).

Для ИП на ОСНО (с НДС), предусмотрен более ранний документ – ссылка на Приказ Минфина РФ N 86н. Для всех остальных, требования описаны выше.

Обратите внимание! Предприниматели использующие режим – Налог на профессиональный доход (НПД), освобождены от обязанности ведения и представления налоговых декларации в налоговые органы.


 

Из каких разделов состоит

Состав книги включает титульный лист с регистрационными данными вашего бизнеса (реквизиты подразделений отдельно выделять не нужно) и 5 разделов:

  • В полях раздела I осуществляется учёт выручки от реализации, поступлений и трат на основе первичных бухгалтерских (учетных) документов и справок (счета на оплату выполненных работ / услуг, платежные поручения, выписки банка, акты клиентов и подрядчиков, накладные, Z-отчеты ККМ и иных ) из которых заносится дата, номер и суммы в деньгах. В случае с возвратов, суммы указываются со знаком минус.
  • Во втором Разделе происходит расчёт издержек на покупку основных фондов и указываются нематериальные активы организации.
  • Раздел III предназначен для отражения величины убытков за прошлые (предыдущие) периоды с целью уменьшения налоговой базы.
  • В разделе IV учитывают траты, направленные на уменьшение рассчитанного налога.
  • В разделе V осуществляется исчисление суммы торгового сбора или его части, уменьшающего налог. Если в вашем регионе сбор не введен, то в данном разделе можно поставить прочерк.

В зависимости от системы налогообложения следует заполнять только те блоки, которые необходимо.

Обратите внимание, что личные расходы ИП, прямо не связанные с предпринимательской деятельностью, вносить не нужно!


 

Правила заполнения КУДиР

Министерство Финансов в постановлении 135н определило следующий регламент, как вести книгу для предпринимателей и юрлиц (требования одинаковы):

  • На конец отчетного периода она подлежит распечатке, прошнурованию и нумерации.
  • Журнал опечатывается и заверяется подписью руководства, при наличии ставится печать организации или ИП.
  • Ведение книги осуществляется в одном экземпляре, данные вписываются (или переносятся из систем учета) в порядке хронологии.
  • Для новых организаций или ИП открытых в течении года, скажем в июле месяце, книга открывается со дня даты регистрации и до конца года.
  • Заносятся лишь финансовые операции, входящие в налоговую базу. К примеру, вам не придется заносить возврат займов или заполнять показатели “доходов”, относящиеся к другим налоговым режимам (при одновременном совмещении разных видов деятельности)

Напомним, что внесение данных производится только на русском языке. При необходимости приложения дополнительных материалов и форм на иностранных языках, они подлежат переводу на русский.


 

Способы ведения

Ведение журнала можно осуществлять и в электронном, и в бумажном виде (вручную), главным условием является внесение данных в хронологическом порядке. Для удобства заполнения информации в ручном варианте можно распечатать готовые бланки, когда начался отчетный период. Если же вы планируете вести учет в электронном виде – не забудьте распечатать заполненный журнал до окончания налогового периода. В противном случае ИФНС не посчитает книгу действительной.

 

Способ ведения в 2021 – 2022 году

Как и ранее книга может вестись в бумажном и электронном виде (например, с помощью 1с или сервиса онлайн бухгалтерии Эльба (возможности программы по ссылке), помогающего заполнить нужные пункты и графы, куда данные попадают автоматически и вам останется лишь ее распечатать).

Книга подлежит замене каждый календарный год.


 

Как пронумеровать Книгу доходов и расходов

Порядок работы с книгой регламентируется Приказом Минфина РФ 135н от 22.10.2012 г., хотя ни этот, ни прочие документы не рассказывают, как правильно пронумеровать журнал и распечатать его уже оформленный. Из-за этого собственники бизнеса вынуждены прибегать к общепринятым нормам: сперва использовать метод односторонней печати и обычно нумеруют страницы КУДиР с титульного листа, оставляя оный без цифры.

Нумерации подлежат все страницы журнала, в том числе и пустые.


 

Как сшить

При любом формате ведения журнала завершенный и проверенный документ необходимо сшить, оформить нумерацию, поставить подпись руководства и заверить книгу печатью. Помимо этого укажите общее число (количество) страниц на последней страничке. Будьте внимательны. Чтобы не ошибиться, все нюансы хорошо видны на фотоинструкции ниже.

Как правильно прошить КУДиР


 

Как распечатать книгу

Ведение журнала можно осуществлять и в электронном, и в бумажном виде, главным условием является внесение данных в хронологическом порядке. Для удобства заполнения информации в ручном варианте можно самостоятельно распечатать готовые бланки, начиная с первого квартала отчетного периода.

Если же вы планируете вести учет в электронном виде на компьютере – не забудьте распечатать заполненный журнал в конце налогового периода, предварительно сохранив все данные на носителе. В противном случае ФНС не посчитает книгу действительной.

Важным моментом является целостность документа и печать всех разделов документа, даже не заполняемых на используемой вами системе налогообложения.


 

Нулевая КУДиР

Если предприниматель уехал на определенный срок (например, в отпуск), и не осуществлял никаких операций с финансовыми активами в отчетный период, журнал все равно нужно сформировать и распечатать. Единственная особенность – необходимо заполнить титульный лист, где следует указать регистрационные данные и проставить дальше нули в итогах за каждый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Нулевой документ также необходимо пронумеровать, сшить и заверить печатью.

Рекомендуется регулярно заполнять данные в КУДиР (все нужные строки и таблицы), дабы не допустить потери нужного документа и вам не пришлось искать неточности в самый последний момент отчетного периода. Хотя общепринятая практика позволяет вносить все данные бухучета постфактум перед сдачей отчетности.


 

Нужно ли сдавать (представлять) в налоговую

Данная процедура не обязательна! В законе ничего не сказано о необходимости плательщикам налогов сдавать Книгу учета доходов и расходов. Есть только указания о том, что налогоплательщикам, находящимся на УСН (упрощенцы) и Патенте, необходимо вести учет своих доходов (прибыли) и расходов (платежей) в книге, используя определённую систему заполнения, утвержденную Минфином.

КУДиР может быть представлена в ФНС в рамках налоговой проверки либо по требованию органа.


 

Как заверить

Понятие “заверить книгу доходов и расходов” может иметь 2 смысла:

  • Документ необходимо подписать (заверить) руководителю организации или ИП после того, как он будет распечатан, сшит и прошнурован. Плюс может быть поставлена печать (при наличии).
  • Заверять книгу в налоговой нет необходимости. Это требование отменено с 2013 года.


 

Штрафы (ответственность) за неведение или отсутствие КУДиР

В тех случаях, если организация не предоставила работникам налоговых органов КУДиР, в соответствии с Налоговым кодексом РФ и КоАП предусмотрено предупреждение, либо необходимо заплатить штраф в размере 200 рублей. Действует данное правило лишь тогда, когда книга в самом скором времени была показана работникам налоговой службы.

Если случилась ситуация, при которой организация была предупреждена о проведении налоговой проверки, с помощью отправки соответствующего уведомления, но на момент прибытия налоговых работников книги не оказалось на месте, это является поводом для более грубого нарушения и влечет штрафные санкции в размере 10 000 руб.

В случае, когда налоговые органы на законных основаниях смогли доказать несоответствие сведений, обнародованных в книге, неверность которых повлекла за собой противозаконное снижение налогооблагаемой базы, организация заплатит штраф, составляющий 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 тысяч руб.


 

Исправление ошибок

Если возникла ситуация, в ходе которой в уже готовой книге обнаружена ошибка, ее всегда можно исправить. Это выглядит следующим образом:

  1. Зачеркнуть неправильную запись.
  2. Написать правильную с указанием «исправленному верить».
  3. Поставить дату исправления, фамилию, инициалы и подпись.
  4. Заверить всё печатью, при наличии.

Ответы на вопросы

В соответствии с действующим законодательством предприниматели обязаны хранить данные налогового учета 4  года, если иные сроки не…
Читать полностью
«В будущем ИП и предприятия, находящиеся на УСН, больше не будут сдавать отчетность». Данная информация прозвучала в эфире…
Читать полностью